El acusado de los Papeles de Panamá en Estados Unidos se declara culpableLa necesidad de informar sobre las cuentas bancarias y financieras en el extranjero
Una persona de Estados Unidos, incluyendo un ciudadano, residente, corporación, sociedad, sociedad de responsabilidad limitada, fideicomiso y patrimonio, debe presentar un FBAR para informar
1. un interés financiero en una cuenta financiera situada fuera de Estados Unidos, o una firma u otra autoridad sobre la misma, si
2. el valor agregado de esas cuentas financieras en el extranjero superó los 10.000 dólares en cualquier momento del año natural declarado.
Las sanciones pueden variar :
U.S. Code citation
Civil Monetary Penalty Description
Current Maximum
31 U.S.C. 5321(a)(5)(B)(i)
Foreign Financial Agency Transaction - Non-Willful Violation of Transaction
$12,921
31 U.S.C. 5321(a)(5)(C)
Foreign Financial Agency Transaction - Willful Violation of Transaction
Greater of $129,210, or 50% of the amount per 31 U.S.C.5321(a)(5)(D)
31 U.S.C. 5321(a)(6)(A)
Negligent Violation by Financial Institution or Non-Financial Trade or Business
$1,118
31 U.S.C. 5321(a)(6)(B)
Pattern of Negligent Activity by Financial Institution or Non-Financial Trade or Business
$86,976
El hijo del primer acusado de los Papeles de Panamá - se declarará culpable ante un tribunal estadounidense por fraude fiscal, evasión de impuestos y por no presentar intencionadamente un informe sobre cuentas bancarias en el extranjero. Estados Unidos contra Von der Goltz
Von der Goltz había declarado previamente, en el marco del programa racionalizado de offshore doméstico del IRS, que el hecho de no haber revelado una cuenta bancaria en el extranjero se debía a que desconocía la obligación de declarar las cuentas en el extranjero al IRS.
Los contribuyentes que no informaron de sus cuentas en el extranjero (FBAR) pueden acogerse al régimen simplificado
programa y pagar sanciones reducidas si su conducta no fue dolosa después de presentar o enmendar las declaraciones de impuestos para informar de los ingresos extranjeros no declarados anteriormente.
Font: Bloomberg Law
